クリエイターがデザインしたアイテムを販売する行為はクリエイターが保有する著作権の使用に該当するため源泉所得税の課税対象取引となります。
ただし、クリエイターが日本に居住しない個人または法人の場合で、クリエイターの居住地国と日本の間で租税条約が締結されている場合、「租税条約に関する届出書」を提出することで源泉所得税が軽減または免除される場合があります。

源泉所得税の軽減または免税を希望される場合は、送金申請を行う前に、[租税条約に関する届出書]の手続きが完了していることを確認してください。
源泉所得税は、クリエイターが送金申請を行った時点で、[租税条約に関する届出書]の手続きの状況から計算されます。
※[租税条約に関する届出書]は、日本と租税条約が結ばれている国に居住されている場合のみ提出ができます。
※[租税条約に関する届出書]を提出しなくても、アイテムの販売は可能です。

「租税条約に関する届出書」とは

[租税条約]とは、日本（源泉地国）と居住地国の両方からの二重課税の回避及び脱税の防止のため締結されている条約です。
居住地国の企業や個人が、日本（源泉地国）を通じてアイテムを販売したことにより得た所得に対し、二重課税の回避を行うことができます。
居住地国と日本との間で租税条約が締結されている場合、LINE Creators Marketに「租税条約に関する届出書」を提出することで租税条約が適用され日本において源泉徴収される所得税が軽減または免税を受けられることがあります。

※PDF形式です。該当国と源泉税率の一覧は300ページ以降をご参照ください。
※日本と租税条約が結ばれていない国の場合、届出書を提出されても受理されませんので、あらかじめご了承ください。

また、クリエイターがアメリカ⋅イギリス⋅フランス⋅オーストラリア⋅オランダ⋅スイス⋅ニュージーランド⋅スウェーデン⋅ドイツ⋅ラトビア⋅リトアニア⋅エストニア⋅オーストリア⋅アイスランド⋅デンマーク⋅ベルギー⋅クロアチア⋅ウズベキスタン⋅スペイン⋅ジョージア居住者の場合、源泉税が免除または減額されることになりますが、「租税条約に関する届出書」に加え、「特典条項に関する付表」(2部※)及び「居住者証明書」(2部※)の提出も必要となります。（2022年4月27日時点）

例）[租税条約に関する届出書]を提出した場合
インドネシアが居住国のクリエイターがLINE Creators Marketで得た売上金は、インドネシアで課税されるとともに日本国内でも源泉徴収方式により売上金に対して20.42%の税率により課税されます。租税条約に関する届出書を提出すると日本国内で課税される税率が10％に軽減されます。

「租税条約に関する届出書」の提出方法

1. 租税条約に関する届出書をダウンロードして、記入例を参考に、必要事項を記入してください。

　様式　　　居住国
　　タイ　　　　　　　韓国　　　　　台湾インドネシアその他の国
届出書
フォーム		ダウンロードダウンロードダウンロードダウンロードダウンロード
届出書
記入例
（個人）		ダウンロードダウンロードダウンロード ダウンロードダウンロード
届出書
記入例
（法人）		ダウンロードダウンロードダウンロード ダウンロードダウンロード

2. 以下の書類を1つのPDFファイルにまとめて、マイページから提出してください。
　- 租税条約に関する届出書
　- アメリカ⋅イギリス⋅フランス⋅オーストラリア⋅オランダ⋅スイス⋅ニュージーランド⋅スウェーデン⋅ドイツ⋅ラトビア⋅リトアニア⋅エストニア⋅オーストリア⋅アイスランド⋅デンマーク⋅ベルギー⋅クロアチア⋅ウズベキスタン⋅スペイン⋅ジョージアの居住者の場合は、「特典条項に関する付表」および「居住者証明書」の提出も必要です。（2022年4月27日時点）

送る前にここをチェック！
□ 名前や住所など、「クリエイターズマーケットへ登録済みの基本情報」と「届出書の情報」が一致していますか？
□ 「日本語」または「英語」で記載されていますか？
□ 「特典条項に関する付表」および「居住者証明書」は添付しましたか？
（アメリカ⋅イギリス⋅フランス⋅オーストラリア⋅オランダ⋅スイス⋅ニュージーランド⋅スウェーデン⋅ドイツ⋅ラトビア⋅リトアニア⋅エストニア⋅オーストリア⋅アイスランド⋅デンマーク⋅ベルギー⋅クロアチア⋅ウズベキスタン⋅スペイン⋅ジョージアの居住者の場合（2022年4月27日時点））
□ 届出書の2枚目は、該当する項目がある場合のみ記入してください。

▼提出手順
1)[アカウント設定]＞[送金先情報]をクリック
2)[租税条約に関する届出書]の[添付]をクリック
3)提出するPDFファイルを選択
4)[保存]＞[OK]をクリック

3. 進行状況は[アカウント設定]＞[送金先情報]に表示されるステータスをご確認ください。手続きが完了すると、「処理中」から「提出済み」に変わります。
　※申請書類に不備があった場合には、登録したメールアドレスに弊社から連絡します。お返事をいただけない場合、連絡日から3カ月後に申請データを廃棄します。
　※クリエイターズマーケットに登録されているメールアドレスが利用可能かどうか、[租税条約に関する届出書]の提出前に確認してください。
　※氏名や住所に変更があった場合は、同様の手順で申請書類を再提出してください。

▼表示されるステータスについて
未提出：租税条約に関する届出書が提出されていない状態
処理中：申請書類を確認中
提出済み：手続きが完了した状態
確認中(メールをご確認ください)：申請書類に不備があった場合などに表示されます。弊社からのメールをご確認ください。